Налоговые сроки в ОАЭ на 2026 год: подача декларации по корпоративному налогу и новые правила проверки поставщиков по НДС

Налоговые сроки в ОАЭ на 2026 год: подача декларации по корпоративному налогу и новые правила НДС

Осенью этого года друг за другом наступят два важнейших налоговых срока, которые затрагивают подавляющее большинство компаний в ОАЭ. До 30 сентября 2026 года декларацию по корпоративному налогу должны подать компании, у которых финансовый год совпадает с календарным. А уже на следующий день, 1 октября 2026 года, вступает в силу новое правило FTA, требующее от бизнеса проверять своих поставщиков перед принятием входного НДС к зачету - в противном случае компания рискует полностью потерять право на вычет.

Ни один из этих сроков не является опциональным, и оба не оставляют места для ошибок. В этом руководстве подробно описано, чего требует каждое из изменений, кого оно касается и что компании в ОАЭ должны сделать прямо сейчас, чтобы избежать серьезных финансовых потерь в сентябре и октябре.

Кратко: два ключевых срока

Срок / Правило	Детали
Декларация и уплата корпоративного налога	30 сентября 2026 года - для бизнеса с финансовым годом, завершившимся 31 декабря 2025 года
Штраф за несвоевременную подачу	500 AED в месяц за первые 12 месяцев просрочки, далее 1 000 AED в месяц
Штраф за несвоевременную уплату	14% годовых от неуплаченной суммы, с ежемесячным начислением
Правила проверки поставщиков по НДС	Решение FTA № 13 от 2026 года, вступает в силу 1 октября 2026 года
Порог углубленной проверки (Due Diligence)	Поставщики с объемом операций свыше 375 000 AED за скользящий 12-месячный период

Срок подачи декларации по корпоративному налогу - 30 сентября

Кого это касается

Декларация по корпоративному налогу и сумма налога к уплате должны быть предоставлены в течение девяти месяцев после окончания налогового периода компании. Для большинства компаний в ОАЭ, чей финансовый год завершился 31 декабря 2025 года, этот девятимесячный срок истекает 30 сентября 2026 года. Это второй полный отчетный цикл с момента введения корпоративного налога, и FTA ясно дала понять, что не предоставляет плановых отсрочек.

Обязанность подачи отчетности сохраняется даже при отсутствии налога к уплате

Распространенным заблуждением является мнение, что подавать декларацию нужно только в том случае, если есть налог к уплате. Это не так. Обязанность по подаче декларации юридически отделена от обязанности по уплате налога. Компании, подпадающие под льготу для малого бизнеса (Small Business Relief), или те, чья прибыль полностью находится в пределах нулевой ставки (0%), всё равно обязаны подать декларацию в установленный срок. Компании свободных экономических зон (регистрация компаний в ОАЭ), включая квалифицированных лиц фризон (Qualifying Free Zone Persons), претендующих на ставку 0% на квалифицируемый доход, также не освобождены от регистрации и подачи отчетности.

Подача и уплата: два разных процессуальных срока

FTA разъяснила, что подача декларации и уплата налога не обязательно должны происходить одновременно: компания может сначала отправить декларацию, а затем перечислить налог, при условии, что оба действия совершены в пределах девятимесячного окна. Поскольку банковские переводы в FTA могут занимать несколько дней, рекомендуется производить оплату за несколько дней до крайнего срока, а не в последний день.

Ключевой момент. Несвоевременная подача декларации и просрочка платежа рассматриваются как два отдельных нарушения, за каждое из которых предусмотрен свой штраф. Если компания просрочит и то, и другое, к ней будут применены оба штрафа одновременно, а не только больший из них.

Что произойдет в случае пропуска срока

Структура штрафов

Согласно действующему регламенту административных штрафов, просрочка подачи отчетности стоит 500 AED за каждый месяц (или его часть) в течение первых 12 месяцев задержки, а затем увеличивается до 1 000 AED в месяц. Отдельно на неуплаченную сумму налога начисляются проценты по ставке 14% годовых (с ежемесячным расчетом), начиная со следующего дня после истечения срока платежа и до полного погашения задолженности. Эти два штрафа рассчитываются независимо и суммируются; просрочка даже на несколько месяцев может привести к существенным финансовым потерям.

Никаких отсрочек и льготных периодов

FTA не предоставляет стандартных отсрочек по сдаче декларации по корпоративному налогу. Штрафы начинают начисляться со следующего дня после 30 сентября - независимо от того, была ли задержка преднамеренной, результатом оплошности или следствием неполноты документов. Откладывание подготовки отчетности на последние дни оставляет слишком мало времени для исправления ошибок сверки, решения проблем с доступом к порталу EmaraTax или задержек банковских переводов.

Ключевой момент. Даже если компания не должна уплачивать корпоративный налог, она все равно может получить полный штраф за сам факт несвоевременной подачи отчетности. Обязанность по подаче отчетности и налоговое обязательство юридически разграничены - нулевая сумма налога не означает отсутствие сроков.

Новые правила проверки поставщиков по НДС

Что изменилось

С 1 октября 2026 года наличия правильной налоговой накладной (Tax Invoice) самой по себе будет недостаточно для зачета входного НДС. В соответствии с Решением FTA № 13 от 2026 года, реализующим Статью 54-бис Закона о НДС, налоговый орган имеет право отказать компании в налоговом вычете, если поставка является частью цепочки, связанной с уклонением от уплаты налогов - при условии, что компания знала или обоснованно должна была знать об этой связи. Что критически важно: отсутствие проведенной процедуры проверки (Due Diligence) само по себе может рассматриваться как доказательство того, что компания "должна была знать".

Что компании обязаны проверять

Перед принятием входного НДС к вычету налогоплательщик обязан проверить личность и статус поставщика, подтвердить его реальное коммерческое присутствие и проверить наличие индикаторов риска. Для поставщиков-физических лиц это означает получение документов, удостоверяющих личность, и проведение личной или онлайн-встречи. Для юридических лиц - проверку факта регистрации и полномочий представителя. Компания также должна быть способна доказать реальный коммерческий характер сделки, соответствие цен рыночному уровню и соответствие сделки фактически лицензированной деятельности контрагента.

Углубленная проверка крупных поставщиков

В отношении поставщиков, объем операций с которыми превышает 375 000 AED за скользящий 12-месячный период, требования повышаются: компании обязаны получить письменное подтверждение банковских реквизитов и провести мониторинг деловой репутации и упоминаний контрагента в СМИ. Проверку необходимо повторять не реже одного раза в 12 месяцев, а также при начале работы с новым поставщиком.

Исключения для мелких закупок

Закупки на сумму менее 10 000 AED (без учета НДС) освобождаются от обязательных процедур проверки - но только при условии, что общий объем поставок от данного контрагента не превышает 100 000 AED за скользящий 12-месячный период. При превышении этого порога полная процедура проверки применяется ко всем счетам, независимо от суммы конкретной накладной.

Ключевой момент. Компаниям необходимо утвердить письменную политику проверки контрагентов с указанием лиц, ответственных за проведение процедур, а также сохранять документальные доказательства фактической реализации этих проверок - одного лишь наличия регламента на бумаге недостаточно.

Чек-лист соблюдения налоговых требований на 2026 год

• Шаг 1. Подтвердите дату окончания вашего налогового периода по корпоративному налогу и рассчитайте точный девятимесячный срок подачи отчетности.
• Шаг 2. Завершите подготовку управленческой отчетности и банковские сверки заранее, а не в последние дни.
• Шаг 3. Подайте декларацию, даже если вы подпадаете под льготу Small Business Relief или нулевую ставку (0%).
• Шаг 4. Произведите уплату налога за несколько дней до крайнего срока с учетом времени обработки банковских переводов.
• Шаг 5. Проведите аудит поставщиков и выявите тех, чей объем операций превышает порог в 375 000 AED для проведения углубленной проверки.
• Шаг 6. Разработайте и утвердите письменную политику проверки поставщиков до 1 октября 2026 года, назначив ответственных сотрудников.
• Шаг 7. Начните сбор и документирование данных о правовом статусе, полномочиях и коммерческой реальности поставщиков уже сейчас.

Специалисты QLegal помогают компаниям системно подготовиться к обоим срокам, поскольку за их выполнение часто отвечают одни и те же финансовые и юридические службы.

Как QLegal Consultants помогает с соблюдением налоговых норм ОАЭ

QLegal Consultants оказывает комплексную юридическую поддержку бизнесу на всей территории ОАЭ по вопросам корпоративного, коммерческого и налогового законодательства.

Наша помощь включает:

• консультирование по обязательствам и срокам подачи декларации по корпоративному налогу для вашего конкретного финансового года;
• правовую оценку вашей позиции перед 30 сентября, включая вопросы применения Small Business Relief и статуса Qualifying Free Zone Person;
• разработку и внедрение письменной политики проверки поставщиков по НДС к 1 октября;
• консультирование по вопросам коммерческого и корпоративного права в контексте изменения налогового регулирования ОАЭ;
• общую юридическую консультацию для компаний, сталкивающихся с пересекающимися регуляторными требованиями.

Если вы также изучаете комплексные нормативные изменения 2026 года, вам может быть полезен наш материал: Электронные счета-фактуры, налоговые процедуры и защита данных в ОАЭ.

Ключевой момент. Поскольку оба срока наступают с разницей всего в один день, проверка вашей позиции прямо сейчас дает время исправить недочеты до того, как они приведут к штрафам. Свяжитесь с QLegal сегодня для получения конфиденциальной консультации.

Контакты QLegal: Консультации по налоговому законодательству ОАЭ

QLegal Consultants предоставляет практическую юридическую помощь бизнесу по вопросам корпоративного налога, НДС и нормативно-правового соответствия в Дубае, Абу-Даби, Шардже и Северных Эмиратах.

Чтобы обсудить вашу позицию по корпоративному налогу или НДС, свяжитесь с нашей командой через WhatsApp, по электронной почте или через сайт qlegal.ae. Мы обычно отвечаем в течение одного рабочего дня.

 

Свяжитесь с QLegal Consultants сегодня для получения персональной юридической помощи. Обсудить налоговое соответствие в WhatsApp.

Телефон / WhatsApp: +971 56 991 6077

Email: info@qlegal.ae

Локация: Дубай, Объединенные Арабские Эмираты

** Отказ от ответственности: Настоящая статья предназначена исключительно для информационных целей и не является юридической или налоговой консультацией. Перед принятием каких-либо решений вам следует обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту в ОАЭ.**